【初心者向け】世界一分かりやすい法人税法の基礎
－会社がタダでモノやサービスを与えると収益になる？－
Description
＜はじめに＞
法人税税務調査の問題点の指摘には、「会社がタダでモノやサービスを与えると収益になる」と「会社がタダでモノを受け取ると収益になる」（以下「法人税法第22条第２項に規定される無償取引」といいます。）も当然ながら含まれます。そして、法人税法第22条第２項に規定される無償取引を知らないために、会社が潰れるような大きなタックス・リスクを、知らずのうちに抱えている場合も現実にあります。あなたはこのコースを学ぶことにより無償取引の基礎を学び、税務調査における国税調査官の指摘にに対応できるようになります。
「会社がタダでモノやサービスを与えると収益になる」等について８つの事例を用いて、「会計上の仕訳」と「税法上の追加的仕訳」に分けて学習します。
＜法人税法第22条第２項に規定される３つの無償取引とは＞
・「会社がタダでモノを与えると収益になる」
・「会社がタダでサービスを与えると収益になる」
・「会社がタダでモノを受け取ると収益になる」
この３つは法人税法第22条第２項に下記のように規定されています。
・無償による資産の譲渡
・無償による役務の提供
・無償による資産の譲受け
＜法人税法第22条第２項に規定されていない無償取引とは＞
次の事項は法人税法第22条第２項に規定されていません。
・「会社がタダでサービスを受け取ると収益になる」（無償による役務の享受）
＜法人税法第22条第２項に規定されていない無償取引が課税される場合とは＞
日本に進出したインド系のコンピュータ・ソフトウェアの会社が、友人のコンピュータ・ソフトウェアの会社にコンピュータ・ソフトウェアをタダで作ってあげることがあります。どのような課税関係になるでしょうか。これをコースの最後に説明します。
＜８つの事例による無償取引等の学習＞
法人税法第22条第２項に規定されている無償取引と無償による役務の享受を８つの事例で学びます。
「会計上の仕訳」と「税法上の追加的仕訳」に分けて仕訳を一つづつ学習していきます。
①通常の土地譲渡
②無償の土地譲渡
③低額の土地譲渡
④高額の土地譲渡
⑤通常の融資
⑥無利息の融資
⑦低利息の融資
⑧高利息の融資
＜８つの事例のうちのこのコースのポイント＞
・低額の土地譲渡（演習問題）
・低利息の融資（演習問題）
８つの事例のうち、③低額の土地譲渡と⑦低利息の融資はこのコースのポイントです。
それぞれ演習問題を加えて、「会計上の仕訳」と「税法上の追加的仕訳」に分けて仕訳を学習していきます。
＜まとめ＞
日本に進出したインド系のコンピュータ・ソフトウェアの会社が、友人のコンピュータ・ソフトウェアの会社にコンピュータ・ソフトウェアをタダで作ってあげることがあります。その課税関係を説明してコースを終わります。
「会社がタダでサービスを与えると収益になる」（無償による役務の提供）は、法人税法第22条第２項に規定されているので課税されること（コンピュータ・ソフトウェアを作ってあげる会社）をコースの最後に説明します。
そして、「会社がタダでサービスを受け取ると収益になる」（無償による役務の享受）は条件付きで課税されること（コンピュータ・ソフトウェアを作ってもらう会社）をコースの最後に説明します。
What You Will Learn!
- 「会社がモノやサービスをタダで与えると収益になるのか」（無償による資産の譲渡と無償による役務の提供）を学習します。
- 「会社がモノをタダで受けると収益になるのか」（無償による資産の譲受け）も学習します。
- 「会社がタダでサービスを受けると収益になるのか」（無償による役務の享受）も学習の範囲に含まれます。
- ８つの事例を用いて、①通常の土地譲渡、②無償の土地譲渡、③低額の土地譲渡、④高額の土地譲渡、⑤通常の融資、⑥無利息融資、⑦低利息の融資及び⑧高利息の融資の正しい処理を「会計上の仕訳」と「税法上の追加的仕訳」に分けて学習します。
- ８つの事例のうち、③低額の土地譲渡と⑦低利息の融資はこのコースのポイントです。それぞれ演習問題を加えました。正しい処理を「会計上の仕訳」と「税法上の追加的仕訳」に分けて学習します。
- 最後に、インド系のコンピュータ・ソフトウェア会社が、日本に進出してきた友人の会社にコンピュータ・ソフトウェアを作ってあげるときの課税関係について学習します。
Who Should Attend!
- 法人税法を勉強したいけれど、何から始めたら良いか分からない方
- 法人税を勉強しようとしたけれど、無償取引が理解できず、一度挫折した方
- 会社のCFO等で法人税法の基礎知識を必要としている方
- 経理担当者で法人税法の基礎知識を必要としている方
- 税務担当者で法人税法を基礎から学びたい方
- 企業経営者で法人税法のタックス・リスクを学ぶ必要がある方
- 一人起業家で法人成りを考えていて、法人税法のタックス・リスクを学ぶ必要がある方
- インド系のコンピュータ・ソフトウェアの会社の隠れた大きなタックス・リスクを知りたい方
- エンジニアの方で自分の勤務している会社のタックス・リスクを知りたい方
- 理論武装のために法人税の基礎知識を勉強し直したい税理士、弁護士等
- 租税法を教えている租税法・会計の研究者
- 租税法修士論文を執筆中の大学院生